Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платит алименты ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
До 2013 года велась дискуссия, как начисляются алименты с ИП – из общего или чистого дохода. С внесением изменений в Постановление № 841 стало понятно, что расчет нужно делать из чистой прибыли. Под ней понимается сумма, которая остается у предпринимателя после покрытия расходов, связанных с коммерческой деятельностью, и уплаты налогов.
Алименты в фиксированной сумме
Родители могут договориться о том, что алименты не будут рассчитываться от дохода, а будут перечисляться в фиксированном размере. Они вправе не обращаться в суд, а самостоятельно оформить письменное соглашение. В этом документе указываются:
- размер алиментов — должен быть не ниже того, который бы назначили при судебном разбирательстве, в противном случае это считается ущемлением прав ребёнка;
- периодичность уплаты — родители могут указать любые сроки;
- порядок индексации суммы — к примеру, ежегодно на 5% или пропорционально прожиточному минимуму.
Как определяются доходы ИП
Для назначения и расчета правильной суммы необходимо знать, как рассчитывается доход предпринимателя. Здесь играет роль вид налогообложения: если речь идет об упрощенной системе, исходят из размера прожиточного минимума, в остальных случаях – от полученных доходов отнимаются расходы на предпринимательскую деятельность.
Стоит выделить два момента:
- ответственность за правильное определение уровня своих доходов и, как результат, суммы алиментов ложится на самого ИП, тогда как в случае с обычными работниками эти вопросы решает бухгалтерия;
- при расчете расходов предпринимателей алименты не учитываются, поскольку эти выплаты возникли не в результате предпринимательской деятельности.
Исполнительные документы
Вид исполнительного документа зависит от того, как были назначены выплаты:
- Добровольное алиментное соглашение. Если супругами ранее был заключён мирный Договор о выплатах, а алиментоплательщик отказывается оплачивать, то данное соглашение следует передать в службу судебных приставов.
- Судебное постановление. Выдаётся в исковом порядке.
- Судебный приказ. Выдаётся в упрощённом порядке. Решить вопрос упрощённо можно не всегда.
Второй и третий виды документов также следует передать приставам в случае отказа алиментоплательщика содержать ребёнка.
Исполнительный документ несёт в себе информацию о том, что ИП самостоятельно:
- рассчитывает сумму алиментов;
- перечисляет их получателю.
Как платит алименты ИП в 2021 году
Добровольный договор об уплате алиментов должен быть составлен в письменном виде и заверен у нотариуса. После этого соглашение обретает силу исполнительного листа. Для оформления мирной сделки между бывшими супругами потребуются следующие документы:
- гражданский паспорт РФ;
- свидетельство о рождении ребенка;
- документы, подтверждающие доходы и расходы ИП.
Добровольное соглашение обычно выгодно для обоих родителей. В нем можно прописать как сумму выплат, так и периодичность, отличающуюся от требований законодательства. Как получить алименты, если ИП отказывается их выплачивать и не выполняет условия исполнительного листа? Принудительным взысканием занимаются судебные приставы. К ним необходимо обратиться с соглашением, заверенным у нотариуса.
Если ответчик отказывается перечислять алименты, ему начисляются штрафы за каждый день просрочки в размере 0,5%. Судебные приставы могут применить одну или несколько мер административной ответственности:
- штраф;
- арест имущества бизнесмена;
- право обращения взыскания на имущества предпринимателя;
- объявление в исполнительный розыск;
- запрет или ограничение на выезд из страны, использование водительских прав.
Дальнейшее игнорирование условий исполнительного листа грозит уголовной ответственностью.
ИП может платить алименты как в добровольном порядке, так и по суду. Второй вариант более распространен и в этом случае основная проблема для заинтересованных по алиментам сторон, заключается в том, как их высчитывать. Причем этот вопрос в одинаковой степени волнует и ИП и их бывших супругов.
Если по алиментам суд назначил фиксированную выплату, то тут все более-менее понятно: в установленные судом сроки предприниматель просто переводит безналичным способом нужную сумму получателю алиментов, либо передает алименты в виде наличных средств. Получатель выдает ИП расписку о получении алиментов и на этом вопрос закрывается до следующей выплаты.
Выручка ИП редко бывает одинаковой в разные временные периоды. Чаще доход предпринимателей можно охарактеризовать поговоркой «то пусто, то густо». Именно поэтому получатели алиментов сплошь и рядом сталкиваются с вопросом, как решить эту проблему.
Варианта здесь три:
- оговорить с ИП-плательщиков алиментов фиксированный размер выплаты;
- применить комбинированную систему: некая стабильная выплата плюс процент от прибыли;
- строго процент от дохода, но с примечанием: от такой-то суммы.
Как получить алименты, если бывший муж ИП
Сложнее всего взыскать алименты с отца, который живет за пределами страны. Подсудность таких споров определяют международные соглашения. Когда в Ленинский районный суд Смоленска обратилась бывшая жена гражданина Белоруссии с иском о взыскании алиментов, суд при принятии решения учитывал положения Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам. Этот документ подписан странами СНГ. В соответствии со ст. 32 правоотношения определяются по законодательству страны, где постоянно проживают дети, то есть суд применил российские нормы и удовлетворил иск экс-супруги (дело № 2-1644/2020). Если же между странами подобных соглашений нет, то обращаться нужно будет в иностранные суды. А это более сложный путь для истца. Даже при рассмотрении российскими инстанциями у родителя, желающего получить алименты, могут возникнуть трудности.
Обратите внимание
Актуально В спорах, когда один из супругов – гражданин другой страны, истец лишен возможности предоставить информацию о доходах ответчика, а направление запроса через суд приведёт только к затягиванию процесса, ведь не факт, что информацию все же удастся получить.
Сложность взыскивания алиментов с иностранных отцов и в том, что для исполнения решения российского суда заявителю все равно нужно обращаться в компетентные органы иностранного государства. Это проблематично и не всегда эффективно.
Величина алиментных выплат указана в Семейном Кодексе России, который также гласит, что сумма может быть:
- фиксированной;
- являться процентом от заработка.
Когда ИП не имеет постоянного стабильного заработка либо он слишком мал, то целесообразно установить фиксированную сумму для ежемесячных выплат.
Непосредственный расчёт алиментов для ИП происходит на общих основаниях.
Когда предприниматель получает достаточный постоянный стабильный заработок, то процентное начисление происходит следующим образом:
- 25 %, если ребёнок 1;
- 33 %, если детей 2;
- 50 % на 3 и более детей.
Основным в расчёте доли будет являться доход, из которого она (доля) будет рассчитана.
Упрощённым способом взыскать алименты через суд вряд ли получится в такой ситуации. Для этого нужно будет предоставить справку о заработке родителя ИП. Последний, отказываясь выплачивать суммы на ребёнка, вполне вероятно, что не захочет выдавать заключение о своих доходах. Следовательно, остаётся только одно – подать исковое заявление в суд.
Заявлять свои требования истец должен в мировой суд по месту жительства либо его самого, либо ответчика.
К документу следует приложить:
- Дубликат паспорта заявителя и, если есть, то и ответчика.
- Дубликаты свидетельств о рождении детей.
- Если брак расторгнут – подтверждающий данный факт документ.
- Документы, подтверждающие отсутствие семейных отношений.
- Документ, подтверждающий доход заявителя.
- Справку о составе семьи.
- Информацию об ответчике.
В соответствии с налоговым законодательством, заявитель, на требование выплачивать алименты, не должен уплачивать государственную пошлину. Сумму в казну должен внести ответчик.
В зависимости от системы налогообложения алименты рассчитываются следующим образом:
- ОСНО. За основу берётся сумма, облагаемая подоходным налогом. Подтверждающим доход документом является налоговая декларация.
- УСН. Рассчитать алименты с ИП на упрощенке нужно, отталкиваясь от размера чистой прибыли. Подтверждается сумма приходно-расходной книгой, которую должен вести ИП.
- ЕНВД и патентная система.
Рассчитать алименты на ИП, на ЕНВД можно следующими способами:
- основой для расчёта будет реальный доход. Для его подтверждения нужно предоставить документы, подтверждающие доходы и расходы предпринимателя, на их основании вычисляется реальный доход;
- если таких документов ИП предоставить не может, за основу расчётов будет взята средняя зарплата по России, и расчёт будет произведён на её основании. Патент рассчитывается таким же образом.
Как ИП платит алименты. Особенности процедуры взыскания алиментов с ИП
Для оплаты алиментов с ИП достаточно судебного приказа ( выданного на основании решения мирового суда) или исполнительного листа. В документе будут указаны все реквизиты для осуществления платежей по алиментам. Соответствующие отметки и процессуальные действия службой судебных приставов производятся в зависимости от того, добровольно или нет осуществляются выплаты по алиментам.
При наличии исполнительного листа и решения суда, или же судебного приказа, индивидуальному предпринимателю остается лишь правильно рассчитывать суммы, которые отправляются для перечисления, а также не создавать предпосылок и лишних подозрений о том, что какой-то доход им укрывается. Это может повлечь за собой проверки судебными приставами.
Для подтверждения своих доходов ИП должен предоставить документы, в которых указывается сумма расходов на предпринимательскую деятельность. При этом документальное подтверждение расходов, не связанных с такой деятельностью, не берется в расчет при начислении алиментов.
Что касается обоснования расходов и их необходимости, эта задача полностью ложится на плечи самого ИП. Таким образом, если предприниматель не смог доказать, что те или иные расходы необходимы для осуществления его деятельности, они не принимаются во внимание при установлении размера алиментов.
Для назначения и расчета правильной суммы необходимо знать, как рассчитывается доход предпринимателя. Здесь играет роль вид налогообложения: если речь идет об упрощенной системе, исходят из размера прожиточного минимума, в остальных случаях – от полученных доходов отнимаются расходы на предпринимательскую деятельность.
Стоит выделить два момента:
- ответственность за правильное определение уровня своих доходов и, как результат, суммы алиментов ложится на самого ИП, тогда как в случае с обычными работниками эти вопросы решает бухгалтерия;
- при расчете расходов предпринимателей алименты не учитываются, поскольку эти выплаты возникли не в результате предпринимательской деятельности.
В случае уклонения отца или матери несовершеннолетнего от финансовых обязанностей, проблема решается в суде. Возможно применение нескольких вариантов:
- Подача искового заявления.
- Выдача мировым судьей приказа.
По ст. 23 ГПК заявление передается мировому судье по месту проживания как ответчика, так и истца. Исходя из этого, в отношении подачи иска распространяется правило альтернативной подсудности. Иными словами, истец вправе самостоятельно выбирать удобную ему территорию передачи заявления.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: если начислить алименты на ребенка будет трудно в упрощенном порядке, то придется обращаться в суд с полноценным заседанием сторон по спорному делу.
Их два:
- В % отношении от размера заработка.
- В фиксированном размере.
Нелегко ответить на вопрос, что является более выгодным для ребенка. Он выступает получателем алиментов, но фактически за него это делает законный представитель. Если плательщик имеет высокий заработок, официальную работу, то лучше установить финансовые выплаты в процентах.
Если плательщик перебивается нерегулярными заработками либо получает их, но в другой валюте, то следует установить твердую сумму алиментов. Аналогичная ситуация касается и ИП. Его доходы могут носить непостоянный характер. И в этой ситуации судья может решить, чтобы алименты передавались в фиксированной сумме. Но она индексируется по прожиточному минимуму региона, где живет плательщик алиментов.
Алименты с ИП на патенте
Индивидуальные предприниматели, работающие на основе патентной системы налогообложения, декларацию для уплаты налога не сдают.
Доходы должны отражаться в книге учета доходов. Сведения из КУДиР – база для определения алиментных выплат. Учет расходов осуществляется так же, как и в случае с ЕНВД. Допускается любая удобная форма учета. Предприниматель ведет дополнительный учет расходов (все они подтверждаются документально).
В налоговых декларациях нередко фиксируются ошибки. Если из-за ошибки величина дохода была занижена, задолженность можно будет погасить в следующем месяце. Проблема в том, что предприниматели из-за собственных ошибок нередко платят лишние деньги. Это случается, когда не учитываются определенные статьи расходов (к примеру, бизнесмен мог забыть списать ту или иную реализованную продукцию). К сожалению, алиментные расчеты даже после выявления ошибок не подлежат перерасчету. Предприниматели оказываются в невыгодном положении.
На взыскание денежных средств с индивидуального предпринимателя влияет еще один фактор – система налогообложения, которую он использует.
Их две – УСН (упрощенная система) и ЕНВД (единый налог).
На упрощенке сумма алиментов будет следующей:
- Система УСН «доходы минус расходы» подразумевают из суммы прибыли. Произведенный расчет подтверждается специальным журналом учета прибыли и расходов. Ведение этого документа является обязанностью ИП при использовании упрощенки.
- Система УСН «доходы» немного усложняет расчет алиментов. Плательщику лучше вести журнал доходов и расходов, хотя в данном случае это необязательно. Но если он не сможет подтвердить свои расходы, то взыскание будет направлено на всю сумму прибыли.
Если предприниматель находится на ЕНВД или на патенте, то свои доходы он подтверждает с помощью специальной декларации.
При этом во время расчета используется потенциальный доход, а не реальный. Это не позволяет правильно рассчитать сумму.
В случае, когда плательщик работает с этими системами, следует взыскать с него выплаты в виде фиксированной суммы.
Если соглашение об алиментах заключить не удалось, получатель может взыскать их с индивидуального предпринимателя через суд.
Обращаться можно как в суд по своему месту жительства, так и по месту проживания плательщика.
Документ передается судебным приставам.
Недостаток этого способа заключается в том, что приказ легко отменить. Достаточно плательщику подать соответствующее заявление, суд будет вынужден отменить приказ. Причина отказа ответчика при этом не важна.
Чаще всего этот способ используется для взыскания определенного процента от дохода ответчика.
Если нужно добиться получения фиксированной суммы, то лучше инициировать реальное судебное заседание.
В этом случае также подается исковое заявление, документы и т. д.
Суд назначает дату и время заседания (рассмотрение бумаг занимает приблизительно месяц), после чего выносит соответствующее решение.
Расчёт алиментов в зависимости от налогового режима ИП
Ключевое значение имеет чистая прибыль микробизнеса, которым владеет ИП. Второй момент, учитывающийся при расчёте алиментных платежей, это подход к доходу. Здесь учитывается не налоговая база коммерсанта, а только те средства, которые он получает на руки. То есть вне зависимости от системы обложения ИП, в расчёт входит валовая прибыль частного предприятия за вычетом бизнес-затрат. Соответственно, в затраты ИП включаются и налоговые, и страховые сборы, и торговый сбор (если он выплачивается микропредприятием). И даже если ИП работает на упрощёнке, где учитываются только доходы бизнеса, при расчёте алиментных выплат учитываются и его расходы (тогда как в налоговом учёте они не отражаются).
Также работает формула и для всех остальных налоговых режимов. Регламентирован этот подход к расчёту распоряжением Конституционного суда РФ №17-п от 20.07.2010. Тем, кто выплачивает алименты, нужно учитывать, что эти отчисления не могут быть отнесены к статье расходов бизнеса, так как логично, что эти средства лежат в области семейного права.
Поэтому, вне зависимости от системы налогообложения, расчёт алиментов не меняется, просто применяются разные исходные документы. Все виды расчётов ориентируются на чистую прибыль предпринимателя, а также на документально подтверждённые бизнес-расходы.
Если ИП работает на общей системе налогообложения (ОСНО), базой для определения суммы алиментов будет декларация 3-НДФЛ.
Для упрощенцев, а также для всех остальных режимов подтверждением доходно-расходной части становится Книга учёта доходов и расходов ИП. Все режимы (и даже патентная система не является исключением) должны вести эти реестры. А предприниматели, работающие на режимах, где расходы в налоговом учёте не учитываются (к примеру, УСН 6% или патент) специально для расчёта алиментов должны вести дополнительную доходно-расходную книгу для алиментной базы, иначе им трудно будет доказать свою позицию по вычету расходной части, а также иметь на руках первичные документы для обоснования затрат бизнеса.
Общие правила оплаты алиментов для ИП
Как платят алименты? Существует добровольный порядок, в целях которого плательщик и получатель или представитель получателя заключают мировое соглашение, в котором указывается расчет алиментов, способы получения.
Основное требование заключается в том, что сумма, определенная сторонами самостоятельно не должна быть меньше той, которую мог присудить судебный орган.
Уплата алиментов может происходить и по решению суда, которое имеет обязательную силу. При отказе должника выполнять его, происходит взыскание силами судебных приставов.
Получатель или его представитель при обращении в суд предоставляют для демонстрации оригиналы следующих документов (копии этих документов прилагаются к исковому заявлению):
- Паспорта;
- Свидетельства о рождении ребенка;
- Свидетельства о браке или о расторжении брака;
- Справку о составе семьи (получателя и плательщика);
- Справку об инвалидности или иной, указывающий на особый статус получателя документ.
Как ИП платит алименты ребенку?
Оплата алиментов должна производиться с учетом следующих правил:
- Для расчета используется сумма чистой прибыли с учетом уплаченных налогов;
- Когда имеются сведения о ежемесячной стабильной сумме заработка предпринимателя, суд может принять решение о пропорциональной системе взыскания. Например, 25% от дохода на одного ребенка, 33% на двоих и 50% на троих и более детей. На практике такой способ встречается редко, так как доходы от предпринимательской деятельности плохо предсказуемы;
- На доход предпринимателя, размеры которого сильно различаются в зависимости от периода времени, распространяются правила об оплате в твердой денежной сумме. Она не зависит от конкретной суммы дохода. Даже если он был нулевым за какой-то месяц, плательщик все равно обязан произвести отчисления.
Расчёт и уплата алиментов ИП
Если судом назначена фиксированная сумма алиментов на ребёнка, то тут проблем с уплатой не возникает. ИП каждый месяц определённого числа перечисляет эту сумму. А если размер алиментов установлен в процентах от дохода, то тут возникают определённые сложности.
Дело в том, что алименты выплачиваются с доходов ИП – то есть с тех доходов, которые были получены в результате его предпринимательской деятельности. Как правило, у ИП это единственный источник дохода.
Возникают сложности с определением этого самого дохода. Что считать основой для расчёта алиментов. Судебная практика в этих случаях разная, но имеется два способа определения дохода у ИП.
- В первом случае, суды рекомендуют определять величину дохода гражданина, исходя из всей суммы дохода ИП.
- Во втором варианте, суд предлагает исчислять доходы из прибыли ИП.
Как считать алименты с доходов предпринимателя на ЕНВД
Начнем с того, что для целей исчисления алиментов уменьшать доходы ИП на расходы нужно независимо от того, какой режим налогообложения он применяет (п. 1 Разъяснения, утв. Приказом Минтруда N 703н, Минфина N 112н, Минобрнауки N 1294 от 29.11.2013, далее – Разъяснения).
Доходы ИП-вмененщика определяются на основании копии его декларации по ЕНВД, представленной в налоговые органы, а расходы – на основании подтверждающих их документов, которые являются таковыми в соответствии с налоговым законодательством (первичные учетные документы должны содержать все необходимые реквизиты) (п. 5 Разъяснения, п. 1 ст. 252 НК РФ, Письма Минфина от 03.08.2018 N 03-11-11/54714 , от 30.01.2018 N 03-11-11/5101 , п. 3.2 Постановления КС от 20.07.2010 N 17-П , ст. 9 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ ).
Соответственно, в интересах ИП полностью учитывать свои расходы, к примеру, вести книгу учета доходов и расходов (Приложение № 1 к Приказу Минфина от 22.10.2012 N 135н) так же, как это делают упрощенцы. И собирать все документы, подтверждающие расходы, чтобы затем предъявить их приставу-исполнителю. А тот на основании этих документов должен будет определить сумму алиментов (п. 5.3 Методических рекомендаций, утв. ФССП 19.06.2012 N 01-16).
Расчёт и уплата алиментов ИП
Если судом назначена фиксированная сумма алиментов на ребёнка, то тут проблем с уплатой не возникает. ИП каждый месяц определённого числа перечисляет эту сумму. А если размер алиментов установлен в процентах от дохода, то тут возникают определённые сложности.
Дело в том, что алименты выплачиваются с доходов ИП – то есть с тех доходов, которые были получены в результате его предпринимательской деятельности. Как правило, у ИП это единственный источник дохода.
Возникают сложности с определением этого самого дохода. Что считать основой для расчёта алиментов. Судебная практика в этих случаях разная, но имеется два способа определения дохода у ИП.
- В первом случае, суды рекомендуют определять величину дохода гражданина, исходя из всей суммы дохода ИП.
- Во втором варианте, суд предлагает исчислять доходы из прибыли ИП.
Кроме того, имеет значение, какой режим налогообложения применяет ИП.
Как и среди обычных граждан, среди ИП есть неплательщики. С наёмных работников алименты взыскивают от зарплаты. Однако они стараются эту зарплату всячески скрыть.
Принудительное взыскание алиментов с ИП — налаженная процедура у судебных приставов. Возбудив исполнительное судопроизводство, они вправе даже конфисковать имущество ИП в пользу получателя.
Исполнительные документы
Вид исполнительного документа зависит от того, как были назначены выплаты:
- Добровольное алиментное соглашение. Если супругами ранее был заключён мирный договор о выплатах, а алиментоплательщик отказывается оплачивать, то данное соглашение следует передать в службу судебных приставов.
- Судебное постановление. Выдаётся в исковом порядке.
- Судебный приказ. Выдаётся в упрощённом порядке. Решить вопрос упрощённо можно не всегда.
Второй и третий виды документов также следует передать приставам в случае отказа алиментоплательщика содержать ребёнка.
Исполнительный документ несёт в себе информацию о том, что ИП самостоятельно:
- рассчитывает сумму алиментов;
- перечисляет их получателю.